Aktuelles

Die Beendigung eines Ausbildungsverhältnisses ist rechtlich besonders sensibel. Nach Ablauf der Probezeit ist eine ordentliche Kündigung ausgeschlossen, sodass nur eine außerordentliche Kündigung in Betracht kommt. Diese setzt jedoch in der Regel ein schwerwiegendes Fehlverhalten voraus und erfordert häufig vorherige Maßnahmen wie Abmahnungen oder pädagogische Gespräche.
Unentschuldigte Fehlzeiten allein reichen oft nicht aus, um eine sofortige Kündigung zu rechtfertigen. Arbeitgeber sollten daher genau prüfen, ob alle Voraussetzungen erfüllt sind und ob mildere Mittel ausgeschöpft wurden.

Praxistipp:
Dokumentieren Sie bei Problemen im Ausbildungsverhältnis frühzeitig Gespräche, Abmahnungen und Unterstützungsmaßnahmen. Eine lückenlose Dokumentation kann im Streitfall entscheidend sein und erhöht die Rechtssicherheit.

Zur Förderung von Investitionen können Unternehmen für bestimmte Elektrofahrzeuge im Jahr der Anschaffung eine besonders hohe Abschreibung nutzen. Ein großer Teil der Anschaffungskosten kann dadurch bereits im ersten Jahr steuerlich berücksichtigt werden. Dies kann die Liquidität spürbar entlasten und Investitionsentscheidungen erleichtern. Die Regelung richtet sich insbesondere an betrieblich genutzte Fahrzeuge und soll den Umstieg auf emissionsarme Mobilität beschleunigen. Vor einer Investition empfiehlt sich jedoch eine genaue Prüfung der Voraussetzungen, da diese an bestimmte Zeiträume und Nutzungsbedingungen geknüpft sind.

Auch bei denkmalgeschützten Immobilien bleibt eine sachgerechte Kaufpreisaufteilung unerlässlich. Aktuelle Rechtsprechung bestätigt, dass hierbei geeignete Bewertungsverfahren heranzuziehen sind, um den Gebäudewert zutreffend zu bestimmen. Pauschale Ansätze oder vereinfachte Methoden führen häufig zu unzutreffenden Ergebnissen.
Für Eigentümer bedeutet dies, dass gerade bei älteren oder sanierungsbedürftigen Objekten eine fundierte Bewertung notwendig ist. Dies gilt insbesondere dann, wenn steuerliche Vorteile durch erhöhte Abschreibungen in Anspruch genommen werden sollen. Eine sorgfältige Aufteilung bildet die Grundlage für eine rechtssichere steuerliche Behandlung.

Für Selbstständige ergeben sich im Jahr 2026 verbesserte Möglichkeiten, Beiträge zur Altersvorsorge steuerlich geltend zu machen. Insbesondere Einzahlungen in die sogenannte Basisversorgung (z. B. Rürup-Rente) können in deutlich größerem Umfang als Sonderausgaben berücksichtigt werden. Dies schafft zusätzlichen Spielraum, um steuerliche Belastungen gezielt zu steuern und gleichzeitig langfristig Vermögen für das Alter aufzubauen.
Gerade bei schwankenden Einkünften kann es sinnvoll sein, höhere Beiträge in wirtschaftlich guten Jahren zu leisten. Dadurch lässt sich nicht nur die Altersvorsorge stärken, sondern auch die aktuelle Steuerlast reduzieren. In Jahren mit geringeren Einnahmen können die Beiträge hingegen flexibel angepasst werden, was Selbstständigen eine gewisse finanzielle Planbarkeit ermöglicht.
Ein weiterer Vorteil liegt darin, dass die steuerliche Förderung unabhängig von anderen Vorsorgeformen genutzt werden kann. Selbstständige haben damit die Möglichkeit, ihre Altersvorsorge individuell zu gestalten und verschiedene Bausteine miteinander zu kombinieren. Voraussetzung ist jedoch, dass die jeweiligen Höchstbeträge beachtet und die Beiträge korrekt in der Steuererklärung erfasst werden.
Darüber hinaus kann eine gezielte Planung der Altersvorsorge auch im Hinblick auf die spätere Besteuerung sinnvoll sein. Während die Einzahlungen heute steuerlich entlasten, unterliegen die späteren Rentenzahlungen grundsätzlich der Besteuerung. Eine ausgewogene Strategie kann helfen, die steuerliche Belastung über die gesamte Lebensdauer hinweg zu optimieren und Versorgungslücken zu vermeiden.

Praxistipp:
Nutzen Sie die erweiterten Abzugsmöglichkeiten aktiv zur Steuerplanung. Prüfen Sie insbesondere zum Jahresende, ob zusätzliche Einzahlungen sinnvoll sind, um Ihre Steuerlast zu senken. Eine Abstimmung mit Ihrer Liquiditätsplanung ist dabei ebenso wichtig wie eine langfristige Betrachtung Ihrer Altersvorsorge. Berücksichtigen Sie dabei auch Ihre Einkommensentwicklung, um Beiträge gezielt in steuerlich günstigen Jahren zu erhöhen. So lässt sich die steuerliche Wirkung optimal ausschöpfen.

Wer in energetische Maßnahmen an selbstgenutzten Immobilien investiert, kann unter bestimmten Voraussetzungen steuerliche Vergünstigungen nutzen. Die Finanzverwaltung hat hierzu wichtige Klarstellungen veröffentlicht, die insbesondere die praktische Anwendung betreffen. So wurden etwa Regelungen zur Aufteilung von Kosten sowie zur Behandlung gemischt genutzter Immobilien präzisiert.
Auch bei Eigentümergemeinschaften spielt die richtige Zuordnung eine wichtige Rolle, da Maßnahmen häufig gemeinschaftlich durchgeführt werden. Für Steuerpflichtige ist es daher entscheidend, die Voraussetzungen genau zu prüfen und die entsprechenden Nachweise vollständig zu führen, um die Förderung in Anspruch nehmen zu können. Zudem ist zu beachten, dass die steuerliche Förderung nur dann gewährt wird, wenn die Maßnahmen fachgerecht ausgeführt und entsprechend bescheinigt werden. Hierfür sind in der Regel Bestätigungen von qualifizierten Fachunternehmen erforderlich, die den gesetzlichen Anforderungen entsprechen müssen. Fehlen solche Nachweise oder sind sie unvollständig, kann dies dazu führen, dass die Steuerermäßigung nicht gewährt wird.
Eine frühzeitige Abstimmung mit den ausführenden Betrieben sowie eine sorgfältige Dokumentation aller Maßnahmen sind daher entscheidend für die erfolgreiche Inanspruchnahme der Förderung.

Für Personen, die im Jahr 2026 erstmals eine gesetzliche Rente beziehen, steigt der steuerpflichtige Anteil der Renteneinkünfte weiter an. Damit wird ein größerer Teil der Rente in die steuerliche Bemessungsgrundlage einbezogen.
Bestehende Renten bleiben von dieser Entwicklung unberührt, da der maßgebliche Besteuerungsanteil dauerhaft festgeschrieben wird. Dennoch sollten insbesondere Neurentner prüfen, ob sie zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet sind.

Praxistipp:
Behalten Sie bei Renteneintritt Ihre steuerliche Situation im Blick. Gerade in den ersten Jahren kann es sinnvoll sein, frühzeitig eine Steuererklärung abzugeben oder sich beraten zu lassen, um Überraschungen zu vermeiden.

Beim Erwerb einer Immobilie ist die Aufteilung des Kaufpreises auf Grund und Boden sowie Gebäude von zentraler Bedeutung. Nur der Gebäudewert kann abgeschrieben werden, weshalb eine realistische Aufteilung steuerlich entscheidend ist. Die Finanzverwaltung stellt hierfür eine aktualisierte Arbeitshilfe zur Verfügung, die eine nachvollziehbare Wertermittlung unterstützt.
In der Praxis zeigt sich, dass pauschale oder rein rechnerische Aufteilungen häufig nicht anerkannt werden. Stattdessen kommt es auf eine möglichst realitätsnahe Bewertung an, die sich an den tatsächlichen Gegebenheiten orientiert. Wer hier sorgfältig vorgeht, kann spätere Diskussionen mit dem Finanzamt vermeiden und seine Abschreibungspotenziale optimal nutzen. Eine fundierte Dokumentation der zugrunde gelegten Annahmen kann dabei zusätzlich helfen, die gewählte Aufteilung im Zweifel nachvollziehbar zu begründen. Je plausibler die Herleitung, desto höher die Akzeptanz durch die Finanzverwaltung.

Arbeitgeber müssen sich darauf einstellen, dass finanzielle Risiken bei unwirksamen Kündigungen nicht einfach vertraglich ausgeschlossen werden können. Die aktuelle Rechtsprechung stellt klar, dass entsprechende Klauseln in Arbeitsverträgen keinen Bestand haben, wenn sie darauf abzielen, Ansprüche auf Annahmeverzugslohn pauschal auszuschließen. Damit wird die Position von Arbeitnehmern weiter gestärkt und die Anforderungen an eine rechtssichere Gestaltung von Kündigungen steigen. Nach aktueller Rechtsprechung ist es unzulässig, Ansprüche auf Annahmeverzugslohn im Voraus vollständig auszuschließen. Wird eine Kündigung später als unwirksam beurteilt, bleibt der Arbeitgeber grundsätzlich verpflichtet, den ausstehenden Arbeitslohn nachzuzahlen. Dies gilt auch dann, wenn entsprechende Klauseln im Arbeitsvertrag vorgesehen waren, da diese rechtlich nicht wirksam vereinbart werden können. Maßgeblich ist vielmehr, ob die Kündigung den gesetzlichen Anforderungen entspricht und einer gerichtlichen Überprüfung standhält.
Das erhöht die Bedeutung einer sorgfältigen Vorbereitung von Kündigungen erheblich. Fehler bei der Begründung oder im Verfahren können dazu führen, dass Beschäftigte rückwirkend Anspruch auf Vergütung haben, obwohl sie tatsächlich nicht gearbeitet haben. In der Praxis können sich daraus erhebliche Nachzahlungen ergeben, insbesondere wenn sich arbeitsgerichtliche Verfahren über einen längeren Zeitraum hinziehen. Neben dem laufenden Arbeitslohn können dabei auch Sonderzahlungen oder variable Vergütungsbestandteile betroffen sein. Für Unternehmen bedeutet dies ein nicht zu unterschätzendes finanzielles Risiko. Umso wichtiger ist es, Kündigungen sowohl inhaltlich als auch formal sorgfältig vorzubereiten und im Zweifel rechtzeitig rechtlichen Rat einzuholen. Eine vorausschauende Personalstrategie sowie eine saubere Dokumentation von Leistungs- oder Verhaltensmängeln können dazu beitragen, das Risiko unwirksamer Kündigungen deutlich zu reduzieren und kostspielige Folgen zu vermeiden.

Unternehmen, die kreative Leistungen verwerten oder vermarkten, geraten zunehmend in den Fokus der Künstlersozialabgabe – auch dann, wenn sie sich selbst nicht als klassisches Medien- oder Kulturunternehmen verstehen.
Gerade im digitalen Umfeld, etwa bei Plattformen, Agenturen oder Content-Projekten, kann eine Abgabepflicht entstehen. Entscheidend ist, ob regelmäßig Leistungen selbstständiger Kreativer genutzt werden, beispielsweise für Design, Marketing oder Inhalte. Auch projektbezogene Beauftragungen können relevant sein, wenn sie wiederkehrend erfolgen oder einen festen Bestandteil der Geschäftstätigkeit darstellen. Dabei kommt es nicht allein auf die Branche an, sondern auf die tatsächliche Nutzung kreativer Leistungen. Selbst Unternehmen aus dem E-Commerce oder der IT können betroffen sein, wenn sie etwa externe Designer oder Texter beauftragen. Maßgeblich ist, ob solche Leistungen regelmäßig in Anspruch genommen werden. Die Abgabepflicht wird in der Praxis häufig unterschätzt, was bei Prüfungen zu Nachforderungen führen kann. Besonders pro­blematisch ist dabei, dass die Verpflichtung oft erst im Rahmen einer Prüfung erkannt wird und dann rückwirkend finanzielle Belastungen entstehen können. Zusätzlich können Säumniszuschläge hinzukommen, was die finanzielle Belastung weiter erhöht.
In Einzelfällen können sich daraus erhebliche Summen ergeben, insbesondere wenn über mehrere Jahre hinweg keine Abgaben berücksichtigt wurden.

Praxistipp:
Prüfen Sie, ob Sie Leistungen selbstständiger Kreativer einkaufen. Dokumentieren Sie diese und klären Sie frühzeitig, ob eine Abgabepflicht besteht – so lassen sich unangenehme Nachzahlungen vermeiden. Eine regelmäßige interne Überprüfung entsprechender Ausgaben kann dabei helfen, Risiken frühzeitig zu erkennen und gezielt zu steuern. Sinnvoll ist es zudem, Prozesse für die Beauftragung externer Kreativer zu definieren und entsprechende Verträge geordnet vorzuhalten. Dies erleichtert die Kommunikation mit der Künstlersozialkasse im Prüfungsfall erheblich. Zugleich schafft eine strukturierte Vorgehensweise Transparenz innerhalb des Unternehmens und erhöht die Rechtssicherheit im Geschäftsbetrieb.

Für Immobilienbesitzer bleibt die steuerliche Abschreibung ein zentrales Instrument zur Optimierung der laufenden Steuerbelastung.

Auch im Jahr 2026 bestehen hier weiterhin attraktive Gestaltungsmöglichkeiten. Im Mittelpunkt steht die sogenannte Absetzung für Abnutzung (AfA), mit der Anschaffungs- oder Herstellungskosten von Gebäuden über die Nutzungsdauer verteilt steuerlich geltend gemacht werden können.

Bei Wohnimmobilien beträgt die lineare Abschreibung in der Regel 2 % pro Jahr, bei älteren Gebäuden teilweise mehr. Darüber hinaus können unter bestimmten Voraussetzungen auch Sonderabschreibungen oder erhöhte Abschreibungssätze in Anspruch genommen werden, etwa bei Neubauten oder energetischen Maßnahmen. Entscheidend ist dabei stets die korrekte Aufteilung zwischen Grund und Boden (nicht abschreibbar) und Gebäudeanteil. Fehler in dieser Aufteilung können langfristig erhebliche steuerliche Nachteile nach sich ziehen. Für Vermieter bietet die AfA damit nicht nur eine laufende Entlastung, sondern auch strategische Gestaltungsmöglichkeiten bei Investitionsentscheidungen.

Neben der klassischen linearen Abschreibung rücken zunehmend auch Sonderabschreibungen und steuerliche Fördermaßnahmen in den Fokus.

Insbesondere bei neu geschaffenen Mietwohnungen können – abhängig von den gesetzlichen Rahmenbedingungen – zusätzliche Abschreibungsmöglichkeiten genutzt werden, die in den ersten Jahren zu einer deutlich höheren steuerlichen Entlastung führen. Auch energetische Sanierungen gewinnen steuerlich an Bedeutung: Bestimmte Maßnahmen können entweder über die Abschreibung oder alternativ über direkte Steuerermäßigungen berücksichtigt werden. Dabei ist jedoch genau zu prüfen, welche Variante im Einzelfall günstiger ist. Zudem spielt die Abgrenzung zwischen sofort abzugsfähigem Erhaltungsaufwand und anschaffungsnahen Herstellungskosten eine wichtige Rolle. Letztere müssen über mehrere Jahre abgeschrieben werden, während Erhaltungsaufwendungen sofort steuermindernd wirken können.

Die richtige Einordnung ist daher entscheidend für die kurzfristige Liquiditätswirkung und sollte sorgfältig geplant werden.

Praxistipp:
Immobilienbesitzer sollten bereits beim Erwerb einer Immobilie auf eine steuerlich günstige Kaufpreisaufteilung achten und diese möglichst fundiert dokumentieren. Zudem lohnt es sich, geplante Modernisierungs- oder Sanierungsmaßnahmen frühzeitig steuerlich zu begleiten, um Abschreibungspotenziale optimal auszuschöpfen und Fördermöglichkeiten einzubeziehen.